2027. július 10-től az Európai Unió valamennyi tagállamában, így Magyarországon is új szabályok vonatkoznak a nagy összegű készpénzfizetésekre. Az uniós rendelet 10 ezer euróban határozza meg a kereskedelmi készpénzfizetések felső határát, ami a jelenlegi árfolyamoktól függően megközelítőleg négymillió forintnak felel meg. A változás elsősorban a vállalkozásokat, a kereskedőket és a nagy értékű vásárlásokat érinti. A készpénz használatát ugyanakkor nem tiltják be, és a magánszemélyek közötti ügyletekre sem vonatkozik általánosan az új korlátozás.
Egységes uniós korlát a nagy összegű készpénzfizetésekre
Az Európai Parlament és a Tanács 2024/1624 számú rendelete alapján 2027. július 10-től az Európai Unióban az árukat értékesítő vagy szolgáltatásokat nyújtó személyek üzleti, illetve szakmai tevékenységük során főszabály szerint legfeljebb 10 ezer euró összegű készpénzfizetést fogadhatnak el vagy teljesíthetnek.
A szabályozás célja a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni fellépés erősítése, valamint a nagy összegű készpénzes tranzakciók átláthatóbbá tétele.
A korlátozás nemcsak az euróban lebonyolított fizetésekre vonatkozik, hanem a más pénznemben teljesített, azonos értékű ügyletekre is. Magyarországon tehát a forintban történő készpénzfizetéseknél is figyelembe kell venni az uniós értékhatárt.
Az autókereskedelemben és a nagy értékű vásárlásoknál lehet jelentős a változás
Az új szabályozás különösen azokban az ágazatokban éreztetheti hatását, ahol ma is előfordulnak többmilliós készpénzes vásárlások. Ilyen lehet például az autókereskedelem, a nagy értékű műszaki berendezések, gépek és más tartós fogyasztási cikkek értékesítése.
Ha egy vásárló egy autókereskedésben a megengedett készpénzfizetési határt meghaladó értékű járművet szeretne megvásárolni, a teljes vételárat már nem rendezheti készpénzben. Ilyenkor banki átutalásra vagy más megfelelő fizetési megoldásra lesz szükség. Az uniós előírás ugyanakkor nem jelenti azt, hogy minden nagy összegű készpénzes adásvétel tiltottá válik.
A magánszemélyek közötti ügyletek kivételt képeznek
A rendelet egyik fontos rendelkezése szerint a 10 ezer eurós korlátozás nem vonatkozik azokra a fizetésekre, amelyek két, üzleti vagy szakmai tevékenységén kívül eljáró természetes személy között történnek.
Ez azt jelenti, hogy például két magánszemély közötti használtautó-adásvételre nem terjed ki automatikusan az új uniós készpénzfizetési korlát. Más a helyzet akkor, ha az egyik fél kereskedőként vagy szolgáltatóként jár el. Ebben az esetben már alkalmazni kell az üzleti tevékenységre vonatkozó előírásokat. A kivétel természetesen nem jelent mentességet minden más, esetleg alkalmazandó nemzeti vagy pénzmosás elleni szabály alól.
A részletekre bontott fizetés sem jelent kibúvót
Az uniós szabályozás arra is kitér, hogy a készpénzfizetési korlátot nem lehet mesterségesen feldarabolt tranzakciókkal megkerülni. A rendelet az egyetlen ügylet keretében, illetve az egymással összefüggő ügyletek során teljesített készpénzfizetéseket is figyelembe veszi. Ezért egy nagy értékű vásárlás ellenértékét nem lehet pusztán azért több kisebb készpénzes részletre bontani, hogy az egyes befizetések külön-külön a megengedett értékhatár alatt maradjanak. A vállalkozásoknak ennek megfelelően a készpénzes tranzakciók gazdasági összefüggéseit is vizsgálniuk kell.
Magyarországon már most is van szigorúbb korlátozás
A 2027-ben alkalmazandó uniós szabályozás nem előzmények nélküli Magyarországon. A hatályos magyar előírások szerint a pénzforgalmi számlanyitásra kötelezett adózók egymás közötti, meghatározott ügyleteiben jelenleg is érvényes a szerződésenként, naptári hónaponként számított 1,5 millió forintos készpénzfizetési korlát. Ez a szabály azonban nem általános lakossági korlátozás, hanem meghatározott adózói körre és ügyletekre vonatkozik.
Fontos, hogy az uniós rendelet lehetővé teszi a tagállamok számára a 10 ezer eurónál alacsonyabb nemzeti készpénzfizetési határok fenntartását vagy bevezetését. Így a magyarországi vállalkozások esetében az új uniós értékhatár nem jelenti automatikusan a jelenlegi 1,5 millió forintos korlátozás megszűnését vagy megemelését. Amennyiben a magyar szabályozás addig nem változik, az érintett adózóknak továbbra is a szigorúbb hazai előírást kell alkalmazniuk.
A banki készpénzbefizetéseket nem tiltják be
Az új uniós rendelkezések nem jelentik azt sem, hogy 2027-től általánosan tilossá válna 10 ezer eurónál nagyobb összeget készpénzben befizetni egy bankszámlára. A rendelet külön kivételt tartalmaz a hitelintézeteknél és meghatározott pénzforgalmi szolgáltatóknál végzett befizetésekre. Ez azonban nem jelenti a banki ellenőrzések megszűnését. A pénzügyi intézményeknek továbbra is teljesíteniük kell a pénzmosás megelőzésével kapcsolatos ügyfél-azonosítási, ellenőrzési és bejelentési kötelezettségeiket.
Az új uniós szabályozás bizonyos, pénzmosás elleni kötelezettségek hatálya alá tartozó szolgáltatóknál már 3000 eurót elérő alkalmi készpénzes tranzakciók esetében is ügyfél-azonosítási előírásokat tartalmaz. Ez azonban nem jelenti azt, hogy minden kereskedőnek automatikusan azonosítania kellene valamennyi, 3000 eurót meghaladó összegben fizető vásárlóját.
A vállalkozásoknak fel kell készülniük az új szabályokra
A 2027. július 10-től alkalmazandó előírások elsősorban azoknak a vállalkozásoknak jelenthetnek gyakorlati változást, amelyek rendszeresen bonyolítanak le nagy összegű készpénzes tranzakciókat.
Az érintett cégeknek célszerű időben felülvizsgálniuk pénzkezelési szabályzataikat, fizetési folyamataikat és belső ellenőrzési rendszereiket. Különösen fontos lehet annak biztosítása, hogy a munkatársak megfelelően tudják kezelni a nagy értékű vásárlásokat, az összefüggő részfizetéseket és az ügyfelek tájékoztatását. A változás várhatóan tovább ösztönözheti a banki átutalások és az elektronikus fizetési megoldások használatát a nagy összegű kereskedelmi tranzakcióknál.
Nem a készpénz megszüntetése a cél
Az új szabályozás körül könnyen kialakulhat az a félreértés, hogy az Európai Unió 2027-től általánosan korlátozni vagy fokozatosan megszüntetni kívánja a készpénz használatát. A rendelet azonban nem vezet be általános készpénztilalmat. A mindennapi vásárlások, a kisebb összegű készpénzfizetések és a rendelet hatálya alól kivett magánszemélyek közötti ügyletek továbbra is lehetségesek maradnak.
A legfontosabb változás tehát az, hogy 2027. július 10-től az Európai Unió egységes felső határt állapít meg a nagy összegű kereskedelmi készpénzfizetésekre. Magyarországon ugyanakkor az érintett vállalkozásoknak továbbra is figyelembe kell venniük a szigorúbb hazai előírásokat.
| Forrás: az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2024/1624 rendelete, különösen annak 80. cikke; az Európai Bizottság tájékoztatása; Nemzeti Adó- és Vámhivatal.
